Share this...

Facebook

Google

Twitter

Linkedin

Okres rozliczeniowy w pełni. Do 30 kwietnia mamy obowiązek złożyć deklaracje podatkowe za rok ubiegły. O tym, że Urząd Skarbowy nie jest taki straszny, o ulgach i sprawach podatkowych rozmawiamy z naczelnik Urzędu Skarbowego w Wieruszowie – Izabelą Kuciapą.

Twój ePIT

Na portalu podatkowym już po raz drugi udostępniona została usługa Twój e-PIT. Jest to wygodna forma złożenia zeznania podatkowego PIT-37,36,38 i 28 dla osób, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Logując się poprzez stronę podatki.gov.pl mamy wgląd do zeznania przygotowanego przez administrację skarbową. Jak przyznaje naczelnik Izabela Kuciapa, taka usługa jest wygodna i przyjemna dla podatnika. Przygotowane zeznanie po sprawdzeniu poprawności zawartych w nim danych możemy zatwierdzić i automatycznie wysłać do Urzędu Skarbowego bądź wprowadzić zmiany wynikające np. z ulg podatkowych. Mamy także możliwość odrzucenia takiego zeznania i złożenia go poprzez system e-deklaracje bądź w tradycyjnej, papierowej formie. System sam stosuje niektóre ulgi, z których korzystaliśmy w poprzednim roku. Takim przykładem jest ulga na dzieci. Jeżeli system sprawdzi, że dziecko jest małoletnie i w dalszym ciągu przysługuje nam prawo do ulgi, to przepisze nam ją z zeznania z ubiegłego roku. Możemy również dopisać inne przysługujące nam ulgi, wskazać organizację pożytku publicznego, na rzecz której chcemy przekazać 1% naszego podatku czy podać numer rachunku bankowego, na który chcemy otrzymać zwrot nadpłaconego podatku.

Żeby zalogować się do tej usługi, należy utworzyć profil zaufany do czego zachęca pani naczelnik. Jest to najprostsza forma logowania się również do innych usług e-administracji. Za jego pośrednictwem można także zalogować się do konta w ZUS. sprawdzić przebieg historii zdrowotnej czy złożyć wniosek o dowód osobisty. Jeżeli nie posiadamy profilu zaufanego to możemy się zalogować do tej usługi tzw. danymi podatkowymi, przy pomocy NIP lub PESEL, kwota przychodu z zeznania za rok poprzedni, jedna z kwot z przychodu z informacji za rok bieżący i dodatkowo kwota nadpłaty lub do zapłaty z zeznania za rok ubiegły. Tych danych jest sporo, co powoduje, że podatnicy, którzy nie mają kopi rozliczenia za rok poprzedni mają problem z zalogowaniem się do tej usługi. Profil zaufany jest w tym przypadku najlepszym rozwiązaniem. – tłumaczy naczelnik US w Wieruszowie.

Mikrorachunki podatkowe

Nowością, która weszła od 1 stycznia 2020 r. w rozliczeniach podatkowych, są tzw. mikrorachunki podatkowe. Dotyczą one wszystkich podatników, zarówno tych, którzy prowadzą działalność gospodarczą jak i tych, który pracują na etacie. – Od tego roku wszystkie płatności odbywają się na indywidualny rachunek podatkowy, który należy wygenerować na stronie podatki.gov.pl – wyjaśnia w rozmowie p. Izabela Kuciapa. Do tej pory każdy urząd miał przypisany swój rachunek bankowy, na który podatnicy wpłacali podatki. – Teraz każdy ma przypisany swój indywidualny rachunek i tylko na niego wpłaca wszystkie podatki: PIT, VAT i CIT. Taki rachunek należy sobie wygenerować na stronie podatki.gov.pl. podając swój identyfikator podatkowy – pesel w przypadku osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej bądź NIP w przypadku przedsiębiorcy. Uczulamy żeby korzystać z generatora rachunków tylko na tej stronie Wiemy, że różni oszuści próbują wykorzystać to nowe udogodnienie żeby wyłudzić płatności na fikcyjne rachunki. Jeżeli ktoś dokona wpłaty na stary rachunek urzędu to niestety, ale taka wpłata będzie nieskuteczna i nie dotrze do urzędu.

Nowa ulga termomodernizacyjna

Kolejną nowością jest ulga termomodernizacyjna. Polega ona na odliczeniu od dochodu bądź przychodu wydatków, które podatnicy ponoszą na termomodernizację jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Warunek? Trzeba być właścicielem lub współwłaścicielem takiego budynku. Przez termomodernizację rozumiemy wymianę okien, docieplenia, wymianę pieca czy instalacji cieplnej. Ważne, żeby inwestycję ukończyć w ciągu 3 lat. – Ulga z tego tytułu to 53 tys. zł na całą inwestycję, do odliczenia od dochodu. Wydatki dokumentujemy fakturami VAT wystawionymi przez podatników nie korzystających ze zwolnieni z tego podatku. Spełniając te warunki można skorzystać z ulgi. W przypadku, jeśli nie uda się ukończyć inwestycji w ciągu 3 lat to ulgę trzeba zwrócić. Warto zaznaczyć, że podatnicy często korzystają z różnych form dofinansowania. Jeśli dostaniemy jakiekolwiek dofinansowanie czy zwrot wydatków to niestety, ale wydatki które odliczamy w PIT powinniśmy pomniejszyć o tę kwotę. Odliczamy sumę, którą faktycznie ponosimy z własnej kieszeni. – zakończyła Izabela Kuciapa.

Korzyści dla podatnika

Od 1 sierpnia 2019 r. obowiązuje ulga w PIT dla młodych. Na jej podstawie osoby do 26 roku życia nie płacą podatku z tytułu wynagrodzeń ze stosunku pracy i umów zleceń. – Korzystne zmiany dla podatnika wprowadzone w ubiegłym roku, o których należy powiedzieć to obniżona stawka PIT – wyjaśnia naczelnik US w Wieruszowie, dodając – W ubiegłym roku było to 18%. Natomiast od 1 października mamy 17%. Ten 1% podatku pozostał w naszych kieszeniach. To, co niewątpliwie wpływa z korzyścią na nasze podatki, czyli je obniża, to są podwyższone koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy. Podstawowe koszty wynosiły do tej pory 1335 zł rocznie. Teraz wynoszę one 3000 zł. Dzięki obniżonej stawce podatku oraz zwiększonym kosztom uzyskania przychodu nastąpiło zmniejszenie kosztów pracy a tym samym tzw. „klina podatkowego”, czyli różnicy między pieniędzmi jakie otrzymujemy do ręki a kwotą, którą pracodawca przeznacza na wynagrodzenie pracownika.

Zmiany dla przedsiębiorców

W podatkach dochodowych zostały wprowadzone rozwiązania podobne jak w podatku VAT w zakresie tzw. ulgi na złe długi. Od tego roku podatnicy mają możliwość pomniejszenia swojej podstawy opodatkowania o tzw. niezapłacone faktury. – Jeżeli zwłoka w zapłacie za fakturę jest dłuższa niż 90 dni, a wierzytelność nie została zbyta, podatnik ma możliwość zmniejszenia sobie podstawy opodatkowania. Równocześnie dłużnik, czyli przedsiębiorca, który za tą fakturę nie płaci ma obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania. Bilans musi wyjść na 0. – mówiła naczelnik Kuciapa. Jak można było usłyszeć, takie rozwiązanie jest korzystne. Ma ono w pewien sposób niwelować zatory płatnicze między przedsiębiorcami.

Kolejną istotną zmianą jest wyłączenie z kosztów uzyskania przychodu płatności dokonanych z pominięciem wskazanego rachunku płatniczego. Obowiązkiem przedsiębiorców wynikającym z Prawa przedsiębiorców jest korzystanie z rachunku płatniczego w każdym przypadku gdy stroną transakcji jest inny przedsiębiorca oraz jednorazowa wartość transakcji jest równa lub przekracza 15 000 zł. Do tej pory obowiązek ten był często ignorowany a podatnicy nie ponosili z tego tytułu żadnych konsekwencji. Od 1 stycznia to się zmieniło. Jeśli przedsiębiorca dokonamy płatności z pominięciem tego rachunku to niestety nie będzie miał możliwości zaliczyć sobie takiego wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Ważne jest, że rachunek na który dokonujemy płatności musi figurować na tzw. „białej liści podatników VAT”. Czym ona jest? Jest to wykaz podatników podatku VAT udostępniony przez Ministerstwo Finansów od września 2019 r. na stronie podatki.gov.pl. Ważne, aby przed każdą płatnością powyżej 15 tys zł. sprawdzić czy rachunek bankowy naszego kontrahenta figuruje na wykazie podatników podatku VAT. W sytuacji gdy z jakiś względów dokonujemy płatności na rachunek inny niż figurujący na białej liści, możemy uwolnić się od negatywnych konsekwencji podatkowych poprzez zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o rachunku bankowym, na który dokonaliśmy płatności.

Załóżmy, że na białej liście nie mamy danego rachunku a musimy zapłacić za fakturę. W takiej sytuacji dokonujemy płatności na rachunek podany na fakturze i jednocześnie zawiadamiamy naczelnika Urzędu Skarbowego o tym numerze rachunku. Na takie zawiadomienie mamy 3 dni od dokonania płatności. Wtedy będziemy mogli zaliczyć poniesiony wydatek do kosztów podatkowych w przeciwnym przypadku niestety zapłacimy wyższy podatek– słyszymy w wyjaśnieniu.

Mechanizm podzielonej płatności

Także w podatku VAT wprowadzona została istotna zmiana. Obowiązuje ona od 1 listopada 2019 r. O co tak naprawdę chodzi? Jest to obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności. Wszyscy podatnicy, którzy dokonują płatności za nabyty towar lub usługę, która wymieniona jest w załączniku nr 15 ustawy o VAT, o wartości powyżej 15 000 zł, powinni dokonać tej płatności z uwzględnieniem mechanizmu podzielonej płatności.

Podzielona płatność polega to na tym, że płatność za fakturę dokonywana jest w dwojaki sposób. Wartość netto trafia na rachunek kontrahenta, natomiast wartość podatku VAT idzie na specjalny rachunek VAT. Co ważne właścicielem środków zgromadzonych na rachunku VAT jest wyłącznie podatnik, który może wykorzystać je do zapłacenia za VAT wykazany na fakturze, do zapłacenia podatków czy należności względem ZUS. Stosowane podzielonej płatności jest więc bezpieczną formą płatności, ponieważ środki pieniężne pozostają w zamkniętym obiegu rachunków VAT. Mechanizm podzielonej płatności zastąpił tzw. odwrotne obciążenie w podatku VAT, które obowiązywało do listopada 2019 r. Załącznik nr 15, który obejmuje towary i usługi, które są objęte tym mechanizmem, właściwie zawiera wszystkie te pozycje, które były wcześniej objęte odwrotnym obciążeniem. Na wykazie znajdują się również inne towary i usługi, które do tej pory nie były objęte odwrotnym obciążeniem. Przedsiębiorcy powinni uważać na załącznik nr 15 i stosować się do mechanizmu podzielonej płatności gdyż nie zastosowanie się do nowych uregulowań powoduje negatywne konsekwencje dla podatnika. – tłumaczy naczelnik wieruszowskiej skarbówki.

Jako konsekwencje wymienia brak możliwości zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu, sankcje po stronie wystawcy i nabywcy w postaci dodatkowego zobowiązania w podatku VAT czy solidarną odpowiedzialności za niezapłacony VAT.

Pozostałe zmiany w podatku VAT

Od 1 stycznia wprowadzono nowe regulacje dotyczące zasad wystawiania faktur, których podstawą wystawienia był paragon fiskalny. Podstawą wystawienia faktury będzie wyłącznie paragon zawierający numer NIP nabywcy. Za wystawienie faktury z naruszeniem tego zapisu grożą sankcje zarówno po stronie wystawcy jak i nabywcy, w postaci dodatkowego zobowiązania w wysokości 100% kwoty podatku wykazanego na fakturze – wyjaśnia Naczelnik.

Ważną zmianą dotyczącą wszystkich podatników VAT jest zniesienie w 2020 roku obowiązku składania deklaracji VAT-7, który zastąpi nowy plik JPK_VAT. Przepisy w tym zakresie zaczną obowiązywać dużych podatników od 1 kwietnia 2020 r., zaś od 1 lipca pozostałych podatników VAT.

Prawo podatkowe jest bardzo dynamiczne i jak widać z wyżej zamieszczonych informacji zmiany wprowadzane są często w trakcie roku podatkowego. Nieznajomość prawa może mieć dla nas niekorzystne a czasem i przykre konsekwencje. Dlatego zachęcam do bieżącego korzystania ze strony podatki.gov.pl gdzie znajdą Państwo kompletne i aktualne informacje podatkowe. W razie problemów ze stosowaniem przepisów prawa podatkowego informacje można uzyskać za pośrednictwem Krajowej Informacji Skarbowej pod numerami telefonów 22 330 03 30 (z telefonów komórkowych) i 801 055 055 (z telefonów stacjonarnych). Jeszcze raz zachęcam do korzystania z usługi Twój e-PIT bo jest to najwygodniejsza forma złożenia zeznania podatkowego i gwarantowany szybki zwrot nadpłaty.

red.